27.05.2024

Экономим на лизинге: схемы возврата НДС

Вы знали, что благодаря оптимизации налогообложения в лизинге вы можете сэкономить до 40% относительно стоимости сделки? О возможностях экономии подробно расскажем в статье. 

Читайте до конца и вы узнаете, как оформить возврат НДС по лизингу при покупке автомобиля и других предметов. Также мы рассмотрим другие способы экономии на налогах. 

Классический возврат НДС по лизингу

Итак, вы оформили лизинг — как сэкономить на налогах?

Самая распространённая схема на рынке — возврат НДС по лизингу. Налог делится на два вида:

• Входящий — тот, что вашей компании нужно заплатить лизинговой компании (обычно включен в платежи);
• Исходящий — тот, что ваша компания заплатила за реализацию своих услуг.

Если вычесть из исходящего НДС входящий, то мы получим сумму, которую вы должны будете заплатить в бюджет. Главное чтобы исходящий показатель был больше входящего — тогда у вас появляется возможность сделать налоговый вычет в размере 20%. Как правило, именно такой ставкой облагаются договоры о лизинге.

Пример

Для простоты расчета взяли небольшие цифры. 

Допустим, ваша компания приобретает оборудование в лизинг. Стоимость оборудования — 1 000 000 рублей без НДС, с НДС (20%) — 1 200 000 рублей. В лизинговых платежах включен НДС на сумму 200 000 рублей. Это ваш входящий НДС.

Ваше компания реализует свои товары или услуги на сумму 1 500 000 рублей. НДС, который вы начисляете на эти продажи, составляет 20%, то есть 300 000 рублей. Это ваш исходящий НДС.

Итоговые расчеты:

Чтобы определить сумму НДС к уплате в бюджет, вычитаем исходящий НДС из входящего:

НДС к уплате = 300 000 рублей − 200 000 рублей = 100 000 рублей

Ваша компания за счет лизинга уменьшила сумму НДС на 100 000 рублей, которую нужно заплатить в бюджет.

При этом рекомендуем обратить внимание на два важных аспекта:

• Вычитается сумма за тот период, в котором был начислен налог. Согласно налоговому кодексу, выплаты по НДС можно переносить на протяжении трех следующих лет;
• Если вы подали декларацию, и налоговая служба обнаружила недоимки по предыдущим платежам, то вычет будет направлен на их оплату.

Таким образом, возврат НДС при лизинге автомобиля или других предметов возможен только в том случае, если вы — добропорядочный налогоплательщик. Также важно, чтобы расходы не превышали доходы и ваша компания не была под угрозой банкротства. 

Упрощение возврата НДС

Поскольку лизинг считается длящейся услугой, НДС на неё начисляется в последний день месяца или квартала, либо во время окончания договора. Чтобы рассчитать размер налога, нужно умножить ставку НДС на сумму лизингового платежа. 

Если вы собрались выкупать имущество после завершения договора, этот этап тоже будет облагаться налогом на добавленную стоимость, поскольку передаются права собственности. Когда цена за выкуп вносится по окончании срока договора, то методика расчёта НДС будет такой же, как для обычной сделки купли-продажи. Но если она включена в ежемесячные платежи и вносится в течение всего периода действия договора, то налог рассчитывается также, как взнос по лизингу.

Вычесть НДС можно при следующих условиях:

• Тот, кто получает вычет, платит НДС и не освобождён от него;
• Сделка по лизингу предмета облагается налогом на добавленную стоимость;
• Бизнес, который пользуется имуществом, платит этот налог;
• Есть УПД или счёт-фактура, в котором все реквизиты заполнены безошибочно;
• Есть первичные документы, которыми можно подтвердить расходы;
• Бухгалтерия предприятия отражает все соответствующие операции.

Федеральная налоговая служба имеет право отказать в вычете при несоблюдении любого из этих условий. Лизингополучателю стоит обратить особое внимание на условие, по которому его сфера деятельности должна облагаться НДС. Бывает, что проблема такого рода начинается уже после получения вычета, когда налоговая начала проверку и выявила нарушение. Особенно часто это происходит в тех случаях, когда владельцы бизнеса покупают автомобиль для себя, но параллельно применяют его и для работы.

Экономия налога на прибыль при лизинге

Минус кредита — невозможность включить его в перечень расходов по бухгалтерии. В расходы можно внести только сопутствующие траты, связанные с обслуживанием займа. Но если вы оформили лизинг — экономия по налогу на прибыль будет совсем другой. В данном случае речь идёт о следующих выплатах:

• Авансовый платёж;
• Ежемесячные лизинговые выплаты без выкупной стоимости. Однако выкупная стоимость может учитываться, но только при условии перехода предмета лизинга в вашу собственность;
• Другие сопутствующие расходы: доставка, монтаж и тд. 

Экономия по налогу на прибыль при лизинге представляет собой не единовременный, а ежемесячный вычет — вы можете снижать налоговую нагрузку каждую месяц.

Экономия при УСН

Лизингополучатель вправе отразить в расходах:

• Лизинговые платежи без выкупной стоимости. Исключение — по истечении срока договора предмет переходит в вашу собственность. Тогда выкупную стоимость так же можно отразить в расходах;
• Расходы, связанные с получением объекта: доставку и тд.

Экономия на налогах при лизинге: отказ от сделки

Когда стороны приняли решение прекратить сделку, вы также можете сэкономить на налогообложении добавленной стоимости. И хоть такие случаи редки, стоит учитывать два важных аспекта:

• Согласно налоговому кодексу, у лизингодателя есть возможность снизить размер НДС в случае прекращение договора. Предмет лизинга и перечисленные платежи должны быть возвращены его владельцу;
• Вычеты по налогу могут быть произведены только в том случае, когда их отразят в учёте операций при отмене или возврате товаров. Но с момента расторжения сделки должно пройти не больше года.

Дополнительная экономия в лизинге

На налогах преимущества лизингополучателя не заканчиваются. Лизинговые компании имеют прямой выход на поставщиков имущества. Благодаря этому вы можете получить дополнительные скидки. Например, если вы покупаете через лизингодателя российский автомобиль, то скидка может составить до трети от его стоимости. 

Обращайтесь в "ЧелИндЛизинг", чтобы получить качественные автомобили, спецтехник, оборудование и многое другое на самых выгодных условиях! Наши специалисты проконсультируют вас в соответствии с выбранной системой налогообложения и помогут найти наилучший вариант сделки. Звоните нам прямо сейчас или пишите в чат!