Выкупная стоимость предмета лизинга — определение и учет

Выкупная стоимость предмета лизинга — это сумма, которую должен заплатить лизингодатель, чтобы расторгнуть договор до истечения срока действия. Разбираться в этом аспекте необходимо при заключении договора, поэтому давайте рассмотрим детали: 

• чем отличается выкупной платеж от регулярных платежей;
• как считается выкупная стоимость по лизингу с наглядным примером расчета;
• как досрочно выкупить предмет лизинга;
• в какую лизинговую компанию обращаться, чтобы все было прозрачно и без обмана. 

Выкупная стоимость обычно устанавливается условиями договора и базируется на рыночных показателях. Если показатели меняются, то и условия договора тоже изменятся. Например, вырастет процентная ставка — вырастет и выкупная стоимость. 

Выкупная стоимость предмета лизинга

Если нет средств на приобретение нужного имущества/оборудования для бизнеса или для себя, то его можно оформить в лизинг. Для этого необходимо внести какую-то часть стоимости, далее можно внести выкупную стоимость объекта лизинга (то есть оставшуюся сумму) и стать законным обладателем. Периодические платежи по лизинговому договору позволяют пользоваться имуществом, но стать его обладателем можно только при выкупной стоимости. 

Выкупная стоимость предмета лизинга может разбиваться на несколько платежей. Сумма заранее оговаривается в договоре. После ее внесения лизингополучатель становится полноправным владельцем собственности. Также есть вариант выплаты регулярных платежей по лизингу (как кредитный платеж) до определенного момента, а потом клиент разом выплачивает остаток суммы. 

Например, Даниил сразу прописал в договоре, что он выплатит всю стоимость за 6 месяцев, и ежемесячно вносил примерно по 150 000 рублей. 

А Олег платил полгода за автомобиль по 73 000 рублей в месяц, а потом внес остаток суммы — 460 000 и выкупил машину. 

Оба клиента выплатили выкупную стоимость. 

Платеж для приобретения собственности можно внести только: если у лизингополучателя нет задолженности по иным обязательствам в рамках договора. 

В чём отличие выкупного платежа от регулярных платежей

Регулярные платежи подходят для покрытия расходов и позволяют временно пользоваться объектом, а выкупные позволяют стать полноправным владельцем. 

И выкупной, и регулярные платежи являются частью условий лизингового договора, но это два разных параметра. Различия заключаются в сроках, сумме и способе выплаты. 

В таблице ниже представлена разница:

Порядок определения размера выкупного платежа 

Выкупная стоимость объекта лизинга определяется одним из двух способов: 

1. Учитывается в ежемесячных лизинговых платежах;
2. Не учитывается в лизинговых платежах. 

В первом случае выкупная стоимость оплачивается в рамках ежемесячных платежей до полного погашения, во втором в определенный период времени единой суммой. 

При досрочном выкупе лизингополучатель платит полный остаток покупной стоимости имущества плюс проценты, соразмерные периоду пользования. 

Как оформляется документ

Лизинговое имущество, должно сопровождаться бухгалтерской документацией. Учет выкупной стоимости лизинга отражается в бухгалтерской программе. Независимо от того, на чьем балансе объект числится. 

Для учета лизинговых затрат лизингополучатель предоставляет акт приема-передачи имущества и договор лизинга. Акт составляется 2 раза: 

1. На аренду имущества;
2. При переходе права собственности лизингополучателю.

1. Счет-фактура на выкупной платеж. Это бумага с датой, суммой и другими реквизитами платежа;
2. Платежное поручение. Если выкупной платеж осуществляется банковским переводом, то требуется документ с информацией о получателе платежа, сумме и реквизитах счета. 

После сбора всех необходимых документов важно также учесть, каким образом бухгалтерские проводки по выкупной стоимости лизингового имущества будут отражены в учете. Детали проводок могут варьироваться. Рекомендуем обратиться непосредственно в вашу лизинговую компанию, чтобы получить точную информацию.

Пример расчёта выкупного платежа

Чтобы посчитать максимальный размер выкупного платежа, нужно взять процент от розничной цены автомобиля. 

Например, авто Jac. Розничная цена — 1,2 миллиона рублей. Лизинговые компании из Москвы и других городов РФ самостоятельно устанавливают расчетные диапазоны. Часто имеет место привязка к политике в сфере рисков. Наиболее распространенный вариант — выкупной платеж от тысячи руб. до 15% от цены предмета лизинга. То есть максимум в приведенной ситуации составит 180 тысяч. Но это не правило. 

Размер выкупного платежа при лизинге на практике часто определяется сторонами соответствующих соглашений. Условия влияют на экономическую целесообразность аренды. Если, например, выкупной платеж минимальный, как и аванс, величина ежемесячных взносов будет повышенной. Если сумма выкупа устанавливается как высокая, платить каждый месяц лизингополучатель будет меньше. 

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Чтобы досрочно выкупить объект лизинга, нужно соблюдать схему из трех шагов:

1. Завершить взаиморасчеты

Обратите внимание, что дата завершения взаиморасчетов может отличаться от стандартного графика платежа. Также необходимо закрыть все финансовые обязательства перед лизинговой компанией, включая все договорные платежи, пени, штрафы. Подробнее о точной сумме, долгах и дате расскажет менеджер лизинговой компании. 

2. Подписать и совершить обмен документами для закрытия договора

Лизинговые компании чаще всего предлагают электронный документооборот или электронную почту для совершения обмена документами для закрытия договора. Компания отправляет все по электронной почте, вы распечатываете, подписываете и отправляете скан-копию. Обменяться оригиналами все же стоит. Для этого можно приехать в офис или воспользоваться экспресс-почтой. 

3. Перерегистрировать имущество

Важно учитывать сроки перерегистрации имущества, чтобы не получить штраф. 

Подать заявление на досрочный выкуп возможно любым удобным для клиента способом:

• в личном кабинете лизинговой компании;
• по телефону;
• написать на почту;
• обратиться к вашему персональному менеджеру.

Когда лучше выкупать объект

Если срок лизингового договора подходит к окончанию, то в некоторых случаях цена будет низкой. Но меньшие затраты клиент понесет при оформлении объекта в собственность после 6 месяцев выплат по договору. 

Надеемся, что наша статья оказалась полезной для вас. Если хотите снять головную боль насчет лизинга, обращайтесь к нашим сотрудникам в “ЧелИндЛизинг”. Мы все посчитаем и ответим на любые вопросы.