Лизинг с правом выкупа

Лизинг с правом выкупа — удобный инструмент для компаний, которые хотят использовать технику, оборудование или транспорт без крупных разовых вложений.

Лизинг с последующим выкупом подходит для среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей и даже стартапов, которые хотят развиваться с минимальными финансовыми рисками. В статье разберём, как работает лизинг с правом выкупа, какие у него преимущества, как оформить договор и на что обратить внимание при его заключении.

Как работает лизинг с правом выкупа

Лизинг с договором выкупа — это долгосрочная аренда, при которой компания или ИП могут использовать имущество с возможностью его последующего приобретения. Такая программа сочетает преимущества аренды и рассрочки.

Этапы лизинга с правом выкупа

1. Выбор объекта лизинга. Клиент выбирает имущество — авто, недвижимость, оборудование, которое он будет использовать по договору.
2. Заключение договора. В договоре фиксируются условия аренды: срок, сумма ежемесячных платежей, график выплат и остаточная стоимость выкупа.
3. Периодические платежи. В течение всего срока клиент вносит платежи, которые покрывают стоимость аренды и обслуживания имущества.
4. Выкуп предмета лизинга. По окончании срока лизингополучатель оплачивает остаточную сумму и становится полноправным владельцем имущества.

Выкуп после лизинга: примеры

Ситуация 1: Компания занимается грузоперевозками и хочет обновить автопарк. 

Решение: Компания решает оформить лизинг с правом выкупа авто на грузовой автомобиль стоимостью 15 млн руб. Вносит аванс 1,5 млн руб., затем ежемесячно платит 600 000 руб. В течение 3 лет машина используется в бизнесе, а затем компания выплачивает остаточную стоимость. После этого, согласно договору лизинга авто с выкупом, транспорт становится её собственностью.

Ситуация 2: IT-компания хочет приобрести офис в престижном районе.

Решение: Компания берёт лизинг квартиры с правом выкупа стоимостью 10 млн руб. Первоначальный взнос — 1 млн руб., ежемесячный платёж — 300 000 руб., остаточная сумма — 900 000 руб. Через 5 лет компания выплачивает оставшуюся стоимость за жильё и становится владельцем помещения.

Как рассчитывают остаточную стоимость

Выкуп лизинга — это важный этап, который требует внимательного подхода. Остаточная стоимость обычно составляет от 10 до 20% от первоначальной цены объекта. Однако эта сумма может быть и ниже — все зависит от условий договора и срока лизинга. Остаточную стоимость фиксируют в соглашении, и после его завершения клиент становится полноправным владельцем имущества.

Методы расчета остаточной стоимости зависят от типа имущества и условий договора. Итоговая сумма определяется несколькими факторами:

• Размер первоначального взноса — чем выше первый платеж, тем ниже остаточная стоимость.
• Срок лизинга — при более длительном сроке остаточная стоимость снижается за счет постепенного распределения расходов.
• Срок полезного использования имущества — чем быстрее изнашивается объект, тем ниже его остаточная стоимость.
• Степень износа и интенсивность эксплуатации — если оборудование или транспорт использовались на высоких нагрузках, лизинговая компания может предложить пересмотреть условия выкупа и снизить остаточную стоимость. 

Важно понимать, что остаточная стоимость не может быть снижена сильно — это привлечет налоговую, которая заставит пересчитать сумму и вернуть налоги по лизингу.

ЧелИндЛизинг:
одобряем 99,9% заявок*

Узнать подробности

*дошедших до кредитного комитета

Выгодные условия
под ваш бизнес

• Индивидуальный договор
• Сделки с авансом от 10% до 90%
• Страхование ниже рынка
• Рассрочка на выплату страховки

Выкуп предмета лизинга раньше срока

Досрочный выкуп имущества в лизинге позволяет быстрее оформить объект в собственность, но имеет свои особенности:

• Условия договора. Не все лизинговые соглашения позволяют досрочный выкуп. Уточните, возможно ли это и какие дополнительные платежи предусмотрены в договоре.
• Расчет остаточной стоимости. Остаточная стоимость при досрочном выкупе может пересчитываться: чем раньше покупка, тем выше сумма. Запросите расчет у лизинговой компании заранее.
• Дополнительные платежи и налоги. Возможны комиссии за досрочный выкуп и пересчет НДС. Важно оценить, насколько досрочное приобретение выгодно с финансовой точки зрения.

Бухгалтерские проводки при выкупе имущества

Когда заканчивается лизинговый договор и лизингополучатель выкупает имущество, организация должна правильно отразить все операции в бухгалтерском учете. Рассмотрим основные проводки, которые необходимо выполнить.

1. Отразить имущество как основное средство

Когда лизинговое имущество переходит в собственность компании, оно больше не учитывается как право пользования активом, а становится полноценным основным средством.

Дт 01 "Основные средства"
Кт 01 "Право пользования активом"

2. Перенести накопленную амортизацию

Ранее начисленная амортизация по объекту лизинга переводится с субсчета права пользования активом на основное средство.

Дт 02 "Право пользования активом"
Кт 02 "Основные средства"

3. Оплатить выкупную стоимость

Лизингополучатель переводит лизинговой компании согласованную сумму без НДС.

Дт 76 "Расчеты с лизингодателем"
Кт 51 "Расчетный счет"

4. Уплатить НДС в составе выкупной стоимости

Поскольку в стоимость выкупа включен НДС, он оплачивается отдельно.

Дт 76 "НДС с объекта аренды"
Кт 51 "Расчетный счет"

5. Отразить входное НДС

Организация получает от лизингодателя счет-фактуру, с помощью которой НДС можно поставить к вычету.

Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Кт 76 "НДС с объекта аренды"

6. Принятить НДС к вычету

После учета входного НДС он принимается к вычету в налоговых обязательствах компании.

Дт 68 "Расчеты по налогам"
Кт 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Таким образом, после выполнения всех операций имущество официально становится собственностью компании, а все расчеты с лизингодателем закрываются. Правильное оформление этих проводок поможет избежать ошибок в учете и проблем с налоговыми органами.

Рекомендации при оформлении лизинга с правом выкупа

Лизинг с правом выкупа — удобный инструмент, но требует внимательного подхода. Чтобы избежать рисков и сделать сделку выгодной, важно учитывать ключевые моменты:

• Финансовые затруднения. Если клиент не вносит регулярные платежи, лизингодатель может изъять имущество. Оценивайте свою платежеспособность заранее — платежи должны быть комфортными для бюджета. Если возникли сложности, обратитесь в лизинговую компанию: обычно лизингодатель идет навстречу, снижает платежи или предоставляет отсрочку.
• Скрытые условия в договоре. Незамеченные нюансы договора могут привести к неожиданным расходам. Внимательно читайте все пункты договора, особенно условия платежей, остаточную стоимость и порядок выкупа.
• Повреждение имущества. Если объект повреждается в период лизинга, лизингополучатель может быть обязан его восстановить. Уточните в договоре, какие виды ремонта и страховки включены, а также кто несет ответственность за устранение повреждений.
• Неоптимальные условия лизинга. Некоторые предложения могут оказаться менее выгодными из-за высоких ставок или жестких условий. Перед заключением договора сравните несколько вариантов лизинга, обратите внимание на ставки, остаточную стоимость и дополнительные услуги.

Как оформить лизинг с правом выкупа

1. Подготовить документы. Юридическим лицам потребуется бухгалтерская отчётность и учредительные документы, ИП — паспорт и свидетельство о регистрации. 
2. Подать заявку. Лизинговая компания рассматривает заявку до 5 рабочих дней, но компания «ЧелИндЛизинг» предлагает ускоренный вариант оформления, при котором проверит ваши документы и будет готова к заключению договора уже на следующий день.
3. Заключить договор. В договоре фиксируются срок лизинга — от 1 года до 5 лет, размер платежей, условия выкупа, права и обязанности сторон. Договор может включать дополнительные условия: возможность досрочно выкупить предмет лизинга или изменить условия платежей в случае форс-мажора или финансовых трудностей.
4. Получите предмет лизинга.

Компания «ЧелИндЛизинг» предлагает гибкие условия, персональный подход и полное сопровождение сделки на всех этапах. Оставьте заявку на сайте, и менеджер бесплатно проконсультирует вас, поможет подобрать оптимальный вариант и рассчитать финансовую нагрузку. Не упустите возможность развивать бизнес с минимальными затратами!

Список литературы:

1. Гражданский кодекс РФ, глава 34 «Аренда» (ст. 665–670) – Лизинг
2. Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
3. Налоговый кодекс РФ (ст. 264, 268) – Налогообложение лизинговых операций