Отличие возвратного лизинга от прямого

Лизинг — один из инструментов, который позволяет оптимизировать денежные потоки и сохранить контроль над активами. Рассмотрим два популярных типа — прямой и возвратный лизинг, и подробно проанализируем их отличия. 

Что такое возвратный лизинг

Возвратный лизинг — это вид финансовой сделки, при котором компания продает актив лизинговой компании, а затем арендует его обратно. 

Суть возвратного лизинга в том, что он позволяет высвободить капитал, замороженный в активах, и направить его на развитие, покупку нового оборудования или другие важные задачи. В отличие от кредита под залог, здесь актив передается в собственность лизинговой компании, что снижает долговую нагрузку на баланс.

Различия между возвратным лизингом и прямым

Различие в составе участников: 

• В прямом лизинге три стороны: лизингополучатель, лизингодатель и продавец актива. Лизингодатель покупает актив у третьего лица (продавца) и передает его в аренду лизингополучателю. 
• В возвратном лизинге продавец и лизингополучатель — это одно лицо. Компания продаёт собственный актив лизинговой компании и тут же берёт его в аренду. 

Эти виды лизинга: возвратный и прямой различаются и в целях сделки: 

• Прямой лизинг — для тех, кто планирует инвестировать в новый актив. Пользоваться им временно или выкупить в конце срока.
• Возвратный лизинг более привлекателен для предприятий, которым нужны оборотные средства. Они освобождают капитал для инвестиций. 

Преимущества возвратного лизинга

• Быстрее получаете деньги. Возвратный лизинг оформляется быстрее, чем кредит. Лизинговые компании требуют меньше документов и проверок — актив уже служит обеспечением сделки. Эти средства можно сразу пустить на нужды бизнеса — покрыть расходы, инвестировать или расширить производство.
• Снижает налоговые обязательства. Избавляет от налога на имущество — его платит лизингодатель. Снижается налог на прибыль — платежи по лизингу можно включить в расходы компании. Возврат НДС — платежи по лизингу облагаются НДС, который компания может принять к вычету. Ускоренная амортизация позволяет снизить выкупную стоимость актива.
• Не влияет на кредитную историю. Возвратный лизинг — это не кредит. Он не считается долгом, поэтому компания остаётся привлекательной для инвесторов и партнёров.
• Гибкие условия. Условия возвратного лизинга обычно более гибкие, чем у кредита. Например, для фермерских хозяйств может быть установлен сезонный график — основные платежи придутся на период после сбора урожая, когда у фермеров есть поступления средств.

ЧелИндЛизинг:
одобряем 99,9% заявок*

Узнать подробности

*дошедших до кредитного комитета

Выгодные условия
под ваш бизнес

• Индивидуальный договор
• Сделки с авансом от 10% до 90%
• Страхование ниже рынка
• Рассрочка на выплату страховки

Какие документы необходимы для оформления

Чтобы оформить возвратный лизинг, необходимо подготовить несколько ключевых документов:

• Учредительные документы компании. Устав компании, выписку из ЕГРЮЛ и свидетельство о постановке на учёт в налоговой службе. Это подтверждает правоспособность компании для заключения лизинговой сделки и ее законную регистрацию​.
• Финансовую отчётность. Балансовый отчёт, отчёт о прибылях и убытках, налоговые декларации за последние 1–3 года. Эти документы подтверждают финансовое положение компании и её способность выполнять арендные обязательства.
• Документы, подтверждающие право собственности на актив. Свидетельство о праве собственности, технические паспорта, сертификаты на оборудование или транспорт. Эти документы подтверждают, что компания владеет активом и имеет право на его продажу.

Схемы и процесс заключения сделки

Возвратный лизинг для юридических лиц оформляется в несколько этапов:

1. Продажа актива лизинговой компании. Сначала компания продаёт своё имущество, оборудование или технику лизинговой компании. Для этого стороны подписывают договор купли-продажи. С момента подписания меняется владелец — имущество становится собственностью лизингодателя, а компания получает за него деньги.
2. Заключение лизингового договора. После продажи имущество тут же передают обратно компании в аренду. Для этого подписывают договор лизинга, где прописаны все условия: арендная плата, график платежей, обязательства сторон и, при необходимости, условия выкупа актива в будущем.
3. Использование актива. После оформления всех документов компания продолжает пользоваться своим проданным имуществом, как и раньше. Она выплачивает арендные платежи по договору лизинга, сохраняя привычный рабочий процесс и оборудование.
4. Выкуп имущества. В конце срока лизинга компания может выкупить актив обратно, если ей это нужно. Цена выкупа фиксируется заранее в договоре. Так компания снова становится собственником имущества.

Как избежать проблем с налоговой

Поскольку компания в результате возвратного лизинга начинает платить меньше налогов, за этим пристально следят налоговые органы. Они пытаются найти необоснованную прибыль и фиктивные сделки. Чтобы не вызвать подозрений у налоговой, важно соблюдать ряд условий:

• Сделка должна иметь реальные бизнес-цели. Например, привлечение средств для оборотного капитала или покупки новых активов. У налоговых органов не должно сложиться впечатление, что цель лизинга — исключительно налоговая оптимизация.
• Стоимость актива, его аренда и выкупная цена должны соответствовать рыночным условиям. Налоговые органы проверяют, чтобы компании не завышали или не занижали цены для получения налоговых выгод. 
• Лучше всего провести независимую оценку стоимости актива перед продажей, чтобы у налоговых органов не возникло вопросов о правомерности условий договора​.
• Лизинговые платежи должны проводить регулярно, без долгих отсрочек. Слишком длительная отсрочка по платежам может вызвать подозрение в фиктивности сделки, особенно если она заключена между связанными компаниями​.
• Использование третьих лиц или векселей при расчетах может вызвать вопросы со стороны налоговых органов. Лучше придерживаться прозрачных схем расчета и оформлять сделки с непосредственным участием покупателя и продавца​.

Если вам нужен возвратный лизинг автомобиля для юридических лиц — обращайтесь в ЧелИндЛизинг. Мы поможем корректно оформить сделку и минимизировать риски, чтобы у налоговых органов не было к вам вопросов.

Как доказать целевое использование средств

Иногда налоговые органы требуют доказательства целевого использования средств, полученных от продажи актива.

Для доказательства подойдут следующие документы:

1. Платежные поручения и выписки из банка. Они показывают, на что были потрачены полученные средства. Например, если деньги направлены на пополнение оборотного капитала или закупку новых активов, это должно быть видно по выписке.
2. Инвестиционные отчеты. Если средства направили на покупку нового оборудования или расширение производственных мощностей, инвестиционные отчеты или акты приема-передачи новых активов подтвердят эти расходы.
3. Бухгалтерская отчётность. Она позволит оценить, улучшилась ли ликвидность компании и были ли средства направлены на развитие, погашение долгов или пополнение запасов.
4. Планы и отчёты о выполнении проектов. Если средства направили на конкретный проект, отчёты о его выполнении, включая планы, сметы расходов и завершенные этапы, подтверждают целевое использование средств.

Итоги

Возвратный лизинг — это, простыми словами, сделка, при которой компания продает свое имущество лизинговой компании и сразу берет это имущество в аренду.

Особенности возвратного лизинга в отличии от прямого: состав лиц, когда продавец и арендатор — это одно и то же лицо, и цель сделки, когда нужно освободить капитал для новых инвестиций. 

Уделяйте особое внимание процессу оформления сделки, чтобы не привлечь внимание налоговой службы. Обращайтесь к проверенному и надежному лизингодателю.